花卉种植所得税减半怎么算 减半征收企业所得税的项目有哪些?
2023-09-23 09:57:23 | 114花卉网
减半征收企业所得税的项目有哪些?
一、农业项目所得优惠
1、农林牧渔业项目所得——全额免税
1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得; 114花卉网
2)农作物新品种的选育所得;
3)中药材的种植所得;
4)林木的培育和种植所得;
5)牲畜、家禽的饲养;
6)林产品的采集;
7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
8)远洋捕捞
2、农林牧渔业项目所得——减半交税
1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得;
2)海水养殖、内陆养殖所得。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
二、国家重点扶持项目优惠
1、投资经营公共基础项目经营——三免三减半
公共基础包括：
1)港口码头项目所得
2)机场项目所得
3)铁路项目所得
4)公路项目所得
5)城市公共交通项目所得
6)电力项目所得
7)水利项目所得
叠加享受减免税优惠如何计算？
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号，以下简称《公告》）。《公告》明确，企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。
叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：
A=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额
B=A×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]
叠加享受减免税优惠金额=A和B的孰小值
其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（A107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。
下面，以小型微利企业为例说明叠加享受减免税优惠的计算方法。企业选择享受其他减免所得税优惠政策，可据此类推。
例1：从事非国家限制或禁止行业，2021年度的资产总额、从业人数符合小型微利企业条件
纳税调整后所得400万元
其中300万元是符合所得减半征收条件的花卉种植项目所得
甲公司以前年度结转待弥补亏损为0，不享受其他减免所得税额的优惠政策。此时，甲公司应先选择享受项目所得减半优惠政策，再享受小型微利企业所得税优惠政策，并对叠加享受减免税优惠部分进行调整，计算结果如下：
例2:从事非国家限制或禁止行业
2021年度的资产总额、从业人数符合小型微利企业条件
纳税调整后所得1000万元
其中符合所得减半征收条件的花卉养殖项目所得1200万元
符合所得免税条件的林木种植项目所得100万元
乙公司以前年度结转待弥补亏损200万元，不享受其他减免所得税额的优惠政策。此时，乙公司应先选择享受项目所得减半优惠政策，再享受小型微利企业所得税优惠政策，并对叠加享受减免税优惠进行调整，计算结果如下：
例3:从事非国家限制或禁止行业
2021年度的资产总额、从业人数符合小型微利企业条件
纳税调整后所得500万元
其中符合所得减半征收条件的花卉养殖项目所得150万元
符合所得免税条件的林木种植项目所得300万元
丙公司以前年度结转待弥补亏损20万元，不享受其他减免所得税额的优惠政策。此时，丙公司享受项目所得减半优惠政策、小型微利企业所得税优惠政策时，有2种处理方式，计算结果如下：
在例1、例2情形下，企业应选择同时享受项目所得减半和小型微利企业优惠政策，在例3情形下，企业不选择享受项目所得减半优惠政策，只选择享受项目所得免税和小型微利企业优惠政策的，可以享受最大优惠力度。
花卉种植税收优惠政策
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法律分析：花卉种植企业能享受小微所得税优惠,同时可享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的减半征收企业所得税优惠。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十六条 从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2．农作物新品种的选育；
3．中药材的种植；
4．林木的培育和种植；
5．牲畜、家禽的饲养；
6．林产品的采集；
7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8．远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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花卉种植税收优惠政策 法律分析：花卉种植企业能享受小微所得税优惠,同时可享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的减半征收企业所得税优惠。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物
减半征收企业所得税的项目有哪些? 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 拓展资料： 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税1、谷物、棉花、豆类、蔬菜、薯类、糖料、水果、油料、麻类、坚果2、农作物新品种的选育;3、中药材的种植;4、林木的培育和种植5、
请问一下种植专业合作社没有营业的话企业所得税要怎么报啊 提供纳税申报表和财务报表，地税也一样要报。（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项
花卉苗木基地申请减免增值税和所得税 税收优惠政策。具体是： 一、增值税 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税； 二、所得税 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定花卉种植可以减半征收企业所得税，即按法定税率25%减半征收，执行12.5%的实际征收税率。 上述两个税种的优惠政策都强调的是公司直接从事花卉的种植、培育才可以享受优惠。
园林绿化公司税收优惠政策 园林绿化公司从事林木培育和种植的可以享受减半征企业所得税优惠。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等等。 园林绿化公司的税有增值税、企业所得税。 增值税一般纳税人:绿化工程11%,养护6%,企业所得税25%(符合小型微利企业享受税收优惠)。 增值税小规模纳税人:3%,对月销售额10万元以下(
公司继是花卉养殖企业,又是小微企业,所得税怎么算 法律分析：符合小型微利企业条件： （1）应纳税所得额低于100万，税率是5%，比如利润50万，企业所得税=50万×5% （2）应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万×5%+150万×10% 法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条对小型微利企业年应纳税所得额不
花卉种植税收优惠政策 法律分析：花卉种植企业能享受小微所得税优惠,同时可享受《中华人民共和国企业所得税法》规定的减半征收企业所得税优惠。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2．农作物
园林绿化公司税收优惠政策 1、园林绿化公司从事林木培育和种植的可以享受减半征企业所得税优惠。 2、相关政策:《企业所得税法实施条例》第八十六条规定对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。 其中,规定对林木的培育和种植项目所得,免征企业所得税;花卉的种植所得,减半征收企业所得税。 3、根据《企业所得税法》第二十七条第一款的规定,从事农、林、牧、渔业项目的所得在预缴企
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