花卉种植户纳税额怎么算 一般纳税人绿化养护如何缴税

对于花卉种植比较关注的小伙伴们一定非常关心花卉种植户纳税额怎么算 一般纳税人绿化养护如何缴税，今天114花卉网小编为大家整理了以下内容，下面一起来看看吧。

一般纳税人绿化养护如何缴税

目前市场上园林绿化公司的经营活动主要是经营花、草、盆景、园艺植物培植，绿化工程、场地维护保养、花木租赁及病虫害防治等，由于经营范围广，一些绿化公司对于绿化工程、场地维护和花木租赁等应税行为的税收规定缺乏了解，致使错用税目少缴税款的现象时有发生。
绿化园林公司从事经营活动，需根据其提供的不同应税劳务来确定所适用的税目、税率。从目前兴起的园林绿化市场来看，提供的应税行为大致可分为三类：
一是绿化园林工程，这类工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分。因此对园林绿化公司承接涉及建筑业务的绿化工程时，不论是否建有花卉种植场，均按“建筑业——其他工程作业”3%税率计算缴纳营业税。
二是花木养护、病虫害防治，如上述案例中的场地维护收入，是指园林公司利用自身的人员、技术，为客户的花木、园林提供保养、修护等服务，因此，其取得的劳务收入，应按“服务业—其他服务业”计缴5%营业税。
三是花木租赁行为，实质是园林公司将其拥有的花卉、盆栽等植物提供给客户摆放并定期进行管理取得的收入，应按“服务业---租赁业”缴纳5%的营业税。
从事园林绿化经营的纳税人兼有不同税目应税行为，应当分别核算不同税目的营业额...目前市场上园林绿化公司的经营活动主要是经营花、草、盆景、园艺植物培植，绿化工程、场地维护保养、花木租赁及病虫害防治等，由于经营范围广，一些绿化公司对于绿化工程、场地维护和花木租赁等应税行为的税收规定缺乏了解，致使错用税目少缴税款的现象时有发生。
绿化园林公司从事经营活动，需根据其提供的不同应税劳务来确定所适用的税目、税率。从目前兴起的园林绿化市场来看，提供的应税行为大致可分为三类：
一是绿化园林工程，这类工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分。因此对园林绿化公司承接涉及建筑业务的绿化工程时，不论是否建有花卉种植场，均按“建筑业——其他工程作业”3%税率计算缴纳营业税。
二是花木养护、病虫害防治，如上述案例中的场地维护收入，是指园林公司利用自身的人员、技术，为客户的花木、园林提供保养、修护等服务，因此，其取得的劳务收入，应按“服务业—其他服务业”计缴5%营业税。
三是花木租赁行为，实质是园林公司将其拥有的花卉、盆栽等植物提供给客户摆放并定期进行管理取得的收入，应按“服务业---租赁业”缴纳5%的营业税。
从事园林绿化经营的纳税人兼有不同税目应税行为，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率，并就其向客户收取的全部价款和价外费用，依法计算缴纳营业税及附加税费。根据新的营业税条例，自产苗木用于绿化工程，如果分开核算，苗木销售缴纳增值税，如果是农业企业享受免税的。外购苗木进行工程的，全部并入营业额，征收营业税。

花卉种植免增值税，销售时开具增值税专票如何走账？

花卉种植免增值税，销售只能开具增值税普通发  票，不得开具增值税专用发  票。确认销售收入时按正常销售与13%的税率计算销售额、销项税额，同时确认增值税减免或月末确认增值税的减免。

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二） 销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

2、销售时开具增值税普通发票：

借：银行存款（或应收账款、现金）

贷：主营业务收入     普通发  票总金额÷（1+税率13%） 114花卉网

应交税费—应交增值税       普通发  票总金额÷（1+税率13%）×13%

（注：很多人认为免征增值税项目销售收入需不需要进行价税分离并不影响利润，因此在核算过程中省去了价税分离：

借：银行存款（或应收账款、现金）

贷：主营业务收入（含税）

这样处理，不符合增值税的设计原理和增值税条例的规定，增值税计税基础是销售额，而不是含增值税的销售收入，同时不便于税务部门对减免增值税的统计。）

确认减免时：

借： 应交税费—应交增值税       普通发  票总金额÷（1+税率13%）×13%

贷：营业外收入

求教：从事种植业的农业企业按规定应该交纳哪些税？

114花卉网(https://www.114hua.com)小编还为大家带来求教：从事种植业的农业企业按规定应该交纳哪些税？的相关内容。

从事种植业的农业企业按规定应该交纳的税：
1）增值税（免征）、企业所得税、印花税；
2）办公用房要缴纳房产税、土地税（免征）。


一、关于农民专业合作社有关税收政策

1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
二、具体减免措施
1、对农民专业合作社销售社员生产和初加工农产品，视同农户自产自销，暂不征收个人所得税；
2、对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使用税；
3、对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可报经地税部门批准，给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾；
4、对农民专业合作社的经营收入，免征水利建设专项资金；
5、对农民专业合作社，暂不征收残疾人就业保障金。
三、印花税的相关政策规定：
1、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税；2、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税；
3、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。其他如：资金账簿、营业账簿、购销合同等印花税应申报缴纳。
四、支持农业发展的税费优惠政策
1.按《企业所得税法》规定，对企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，免征或减征企业所得税。
2.按《营业税暂行条例》规定，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治项目免征营业税。
3.农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳税仍有困难的，报经地税部门批准，可相应减免房产税、城镇土地使用税或水利建设专项资金。农村、农场和农民个人将土地使用权转让或将土地承包（出租）给农业生产者用于农业生产的，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加
4、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医产站、水产站、种子站、农机站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术培训等技术服务或劳务所取得的收入，暂免征收企业所得税。
5、对省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可暂免征收企业所得税。
6、省级骨干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企业，以及以社员自产自销为主要经营方式的农民专业合作社，报经主管地税机关批准，可减免水利建设专项资金。
7、对为农村提供垃圾处理、污水处理、保洁服务取得的劳务收入，免征营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和水利建设专项资金。
8、对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，或将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取固定承包金（租金），免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。
9、对农民个人因交通、城市建设等被征用农业用地而取得经济补偿的收入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
10、对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收入，暂不征收个人所得税。
五、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2、农作物新品种的选育；
3、中药材的种植；
4、林木的培育和种植；
5、牲畜、家禽的饲养；
6、林产品的采集；
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8、远洋捕捞。
六、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2、海水养殖、内陆养殖。
七、减免税收的报送资料：
（1）上年度减免税政策的执行情况；
（2）《备案类减免税登记表》；
（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
（4）主管税机关要求提供的其他资料。

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